Hoppa till innehållet

Skatt på aktier – hur du deklarerar dina aktier

Bra att veta om skatt på aktier: Hur du deklarerar dina marknads­noterade aktier beror på vilken typ av konto du använder dig av. Om du använder dig av en depå redovisar du vinst eller förlust i bilaga K4 i din inkomst­deklaration. Skatten på vinsten är 30 procent. Om du använder dig av ett investerings­sparkonto betalar du en schablon­skatt oavsett om du gör vinst eller förlust. Schablon­intäkten som skatten beräknas på fylls i automatiskt i din deklaration.

Om du handlar med aktier behöver du betala skatt. Hur du beskattas skiljer sig beroende på vilken typ av konto du använder dig av. Om du använder dig av en aktie och fonddepå betalar du skatt för vinsten du gör vid enskilda aktieförsäljningar, medan du för ett investerings­sparkonto (ISK) betalar schablonskatt. 

Oavsett vilket konto du har och hur just du ska skatta på aktier kan det vara bra att förstå hur man deklarerar marknads­noterade aktier. I den här delen av aktieskolan går vi igenom hur skatt på aktier fungerar. Vill du lära dig mer om de olika kontotyperna?

Läs mer om våra konton för fonder och aktier

Så här deklarerar du en aktieförsäljning från en depå – steg för steg

  1. Samla underlag – hämta avräkningsnotor och kontrollera anskaffningsvärden för varje transaktion.  
  2. Beräkna vinst eller förlust – använd genomsnittsmetoden eller schablonmetoden för omkostnadsbeloppet.  
  3. Fyll i bilaga K4 – redovisa varje försäljning av marknadsnoterade aktier i Skatteverkets e-tjänst eller på blanketten K4.  
  4. Skicka in deklarationen –godkänn eller komplettera din inkomstdeklaration senast det datum som Skatteverket anger (vanligen början av maj).  
  5. Beslut från Skatteverket – beslut om slutlig skatt kommer efter att Skatteverket handlagt deklarationen. Där står det om du ska betala restskatt eller få tillbaka skatt.  

    Läs mer längre ned på sidan om hur deklarationen på ett ISK fungerar.  

Deklarera marknadsnoterade aktier – skillnaden mellan depå och ISK

Depå

  • 30 procent skatt när du säljer aktier med vinst.
  • Förluster är avdragsgilla. Du kan kvitta vinster mot förluster om du sålt aktier under samma år.
  • Du behöver fylla i en K4-blankett där du redovisar dina aktieförsäljningar.
  • 30 procent skatt på utdelningar.

ISK

  • Schablonskatt på dina insättningar och värdet på kontot istället för skatt på enskilda aktieförsäljningar.
  • Du behöver betala skatt även om du säljer aktier med förlust. Du behöver inte deklarera aktieförsäljningar på en särskild deklarationsblankett.
  • Lätt att deklarera. Schablonintäkten kommer förtryckt i din deklaration.
  • Ingen separat skatt på utdelning utan istället betalar du en schablonskatt på hela värdet på kontot.

Läs mer längre ner på sidan om hur deklarationen på ett ISK fungerar.

Deklarera aktiehandel i en depå

När du ska deklarera försäljning av marknadsnoterade aktier gjorda i en depå ska du räkna fram om du gjort en vinst eller förlust. Det beräknar du genom att ta försäljningspriset - omkostnadsbeloppet = vinst eller förlust.  

För att räkna fram omkostnadsbeloppet finns två metoder som du kan välja mellan: genomsnittsmetoden och schablonmetoden.

Genomsnittsmetoden innebär att du lägger ihop inköpspriset med betalt courtage och delar det med antalet aktier. Då får du ett genomsnittligt aktievärde per aktie som du sedan använder i din beräkning.  

Schablonmetoden innebär att du tar upp 20 procent av försäljnings­priset som omkostnadsbelopp. Metoden får användas även om du känner till inköpspriset. Det är förmånligare att använda schablonmetoden om dina aktier ökat mer än 400 procent i värde. 

Beräkna omkostnadsbeloppet med genomsnittsmetoden

Om du har köpt aktien relativt nyligen hittar du informationen du behöver till omkostnadsbeloppet på den så kallade avräkningsnotan. Avräkningsnotan hittar du i anslutning till dina värdepapper på internetbanken, och om inte ska du ha fått hem den med posten. Det är viktigt att du sparar all dokumentation om de aktier du köpt. 

Beräkna omkostnadsbeloppet med schablonmetoden

Men vad gör du då om du inte hittar anskaffningsvärdet? Om du inte kan få fram anskaffningsvärdet på din aktie kan du använda dig av schablonmetoden när du ska skatta på dina aktier.

Att använda schablonmetoden när du deklarerar aktier är enkelt. Metoden går ut på att du tar upp 20 procent av försäljningsvärdet som anskaffningsvärde. Den resterande delen, 80 procent, blir automatiskt vinst och är det belopp som ligger till grund för den skatt du får betala på aktieförsäljningen. Du kan använda den här metoden oavsett om du känner till anskaffningsvärdet eller inte.

Exempel:

Försäljningsvärde: 1 000 kr

Anskaffningsvärde enligt schablonmetoden: 20 % × 1 000 kr = 200 kr

Vinst: 1 000 kr - 200 kr = 800 kr

Skatt: 30 % på vinsten 800 kr = 240 kr

Viktigt att veta är att du endast kan använda dig av schablonmetoden för att deklarera marknads­noterade aktier. Du kan alltså inte använda den för att deklarera teckningsrätter, terminer, optioner eller för inlösen- och säljrätter som du fått till följd av ditt aktieinnehav.

Vad är anskaffningsvärde och omkostnadsbelopp?

Anskaffningsvärdet är det genomsnittliga belopp du betalade för dina aktier när du köpte dem. Det räknas ut med följande formel:

Anskaffningsvärde = (aktiekurs × antalet köpta aktier + courtage)/antalet köpta aktier.

Anskaffningsvärdet ingår i omkostnadsbeloppet, men omkostnadsbeloppet inkluderar samtliga kostnader du haft för aktierna, till exempel om du köpt teckningsrätter vid nyemissioner, varit med vid splittar etc. Omkostnads­beloppet inkluderar alltså fler kostnader än anskaffnings­värdet.

För att räkna ut ditt omkostnads­belopp kan du använda dig av Skatteverkets beräkningshjälp för omkostnads­belopp.

Aktier i gåva

Om du har fått dina aktier i gåva eller i arv kan det vara svårare att få tag i de olika kostnader och händelser som skett sen aktien köptes. Speciellt om den tidigare ägaren eller gåvogivaren inte varit noga med att spara relevant dokumentation kring aktien. På Skatteverkets webbplats finns flera hjälpmedel när det kommer till att deklarera aktier, där kan du bland annat hitta aktiehistorik som visar en akties händelser under åren. Du kan däremot inte hitta anskaffnings­värdet på en aktie eftersom det är baserat på aktiens kurs när den införskaffades plus courtage.

Om du är osäker på anskaffnings­värdet för din aktie finns några alternativ för hur du går vidare:

  • Titta i din depå om du kan hitta information om aktien kring den tid då du införskaffade den. Ibland finns gamla avräkningsnotor digitalt.
  • Om du fått aktierna i gåva kan du börja med att fråga den person du fått aktierna av om hen har information om anskaffningsvärdet.
  • Om du ärvt aktierna kan du ibland hitta anskaffningsvärdet i bouppteckningen.
  • Om du vet ungefär när aktierna införskaffades kan du undersöka vad aktiekursen låg på under den perioden och göra en uppskattning.

Så här fungerar deklarationen för aktiehandel i ett ISK

Med ett ISK-konto är det lätt att deklarera.

Från och med den 1 jan 2025 är det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring skattefritt upp till 150 000 kr per person. Skattebefrielsen gäller per person och inte per konto eller bank. Det skattefria taket höjs till 300 000 kr från och med den 1 januari 2026. Den skattefria delen får du automatiskt som ett avdrag i kapital i din inkomstdeklaration. Du behöver inte själv begära avdraget.

Skatt vid flytt av aktier från depå till ISK

Om du flyttar dina aktier från en depå till ett ISK-konto behöver du betala skatt på en eventuell vinst även om du egentligen inte har sålt dem. Aktiekursen vid tillfället för flytten är den försäljningskurs som du kommer beskattas för. Flytt av värdepapper såsom aktier ska alltså deklareras som en försäljning. Du behöver inte betala någon courtage.

Så här beräknas skatten på ISK  

  1. Lägg ihop kontots värde vid ingången av varje kvartal.  
  2. Addera alla insättningar under året.  
  3. Dela summan med fyra – det ger kapital­underlaget.  
  4. Multiplicera kapital­underlaget med schablon­räntan som är statslåne­räntan den 30 november föregående år + 1 procent­enhet (som lägst 1,25 procent). Då får du fram schablon­intäkten som tas upp som en kapital­inkomst. 
  5. Skatten är 30 procent av den framräknade schablon­intäkten.  

Exempel 2025 (statslåneränta 1,96 % + 1 % =schablonränta 2,96 %)  

Kapitalunderlag Schablonintäkt  Din skatt 0,888 %
(skattefritt upp till 150 000 kr)
25 000 kr 740 kr 0 kr
100 000 kr 2 960 kr 0 kr
500 000 kr 14 800 kr 3 108 kr
1 000 000 kr 29 600 kr 7 548 kr

 

* Under förutsättning att skattefriheten upp till 150 000 kr kan utnyttjas för det här ISK-kontot.

Börja handla

Börsen idag

Aktuell utveckling av aktiekurser och detaljer om aktier såsom nyckeltal.

Aktierekommendationer

Logga in för att se vilka aktier våra analytiker rekommenderar.

Lär dig mer om aktier

Nyfiken på börsen men vill lära dig mer innan du sätter igång.

Frågor och svar

Du betalar 30 % skatt på vinsten när du säljer marknadsnoterade aktier som förvaras i en depå. Förluster är avdragsgilla.  

Om du har aktier på ett investeringssparkonto betalar du schablonskatt oavsett om du gör vinst eller förlust. Från och med den 1 jan 2025 är det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring skattefritt upp till 150 000 kr per person. Skattebefrielsen gäller per person och inte per konto eller bank. Det skattefria taket höjs till 300 000 kr från och med den 1 januari 2026. Den skattefria delen får du automatiskt som ett avdrag i kapital i din inkomstdeklaration. Du behöver inte själv begära avdraget. 

Säljer du aktier som du har haft i en depå deklarerar du försäljningen året efter att du sålt aktierna. Eventuell skatt betalar du in senast efter att du fått ditt slutskattebesked.

Vinst = försäljningspris − omkostnadsbelopp. Skatt = vinst × 0,3. 

Från och med den 1 jan 2025 är det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring skattefritt upp till 150 000 kr per person. Skattebefrielsen gäller per person och inte per konto eller bank. Det skattefria taket höjs till 300 000 kr från och med den 1 januari 2026.

I depå beskattas utdelning på marknadsnoterade aktiermed 30 % och uppgiften förs in automatiskt i din deklaration. På ISK ingår utdelningen i schablonintäkten och tas inte upp separat i deklarationen.

Du kan använda schablonmetoden när du säljer marknadsnoterade aktier. Sätt omkostnadsbeloppet till 20 % av försäljningspriset efter avdrag för courtage. Resterande 80 % av försäljningspriset utgör din skattepliktiga vinst. blir vinstunderlag. 

Schablonmetoden låter dig alltid beräkna omkostnadsbeloppet till 20 % av försäljningspriset, oberoende av verkligt inköpspris, när du sålt marknadsnoterade aktier.

Du använder bilaga K4 när du har sålt marknadsnoterade aktier eller andra värdepapper i en depå. Här är försäljningsvärdet oftast förtryckt i deklarationen men det är bra om du säkerställer att siffrorna stämmer. Anskaffningsvärdet behöver du däremot fylla i på egen hand. Om du deklarerar via Skatteverkets e-tjänst fylls en del uppgifter i automatiskt, men det är viktigt att du kontrollerar att allt stämmer innan du godkänner.  

Vinsten eller förlusten ska du sedan deklarera i något som kallas en K4-blankett. Om du sålt aktier från en depå under året kommer det stå på din deklaration att du ska fylla i en kompletterande K4-blankett. Om du gjort en förlust kan du kvitta den mot de aktier du sålt med vinst under året. När du deklarerar dina aktier brukar detta räknas ut automatiskt av Skatteverket. De har mer information om hur du kvittar förluster mot vinster (Skatteverket).

Ingen K4-blankett för skatt på ISK-konto

Använder du ISK behöver du inte fylla i deklarationsblankett K4. SEB rapporterar schablonintäkten till Skatteverket och beloppet är förifyllt i din deklaration. 

Vill du ändå räkna ut schablonintäkten kan du använda Skatteverkets beräkningshjälp.  
Upp