För dig som har värdepapper på fondkonto, depå eller ISK
Beskattning av schablonintäkt. Du som har fondandelar på t.ex. fondkonto eller depå och fonder eller aktier på ett investeringssparkonto (ISK) beskattas för en schablonintäkt som utgör inkomst av kapital. Schablonintäkten beräknas av banken eller fondbolaget. Schablonintäkterna är redan ifyllda i deklarationen. Skattesatsen för kapitalinkomster är 30 procent. Hur schablonintäkten beräknas varierar mellan sparformerna.
- Schablonintäkten för andelar i fonder på fondkonto och depåär 0,4 procent av värdet av dina fondandelar vid årets ingång. Beskattningen sker varje år och är utöver den vinstskatt på 30 procent som man betalar vid försäljning.
Exempel: Fondvärdet per den 1 januari 2025 var 100 000 kronor. Schablonintäkten blir 400 kronor (0,4 procent av 100 000 kronor) och skatten blir 120 kronor (30 procent av 400 kronor). Det motsvarar 0,12 procent av värdet.
- Schablonintäkten för ISK 2025 var 2,96 procent av ett framräknat kapitalunderlag. Man skulle därför förenklat kunna säga att skattesatsen på ISK är 1,089 procent (30 procent av 2,96 procent) på det kapitalunderlag du beskattas för. För 2025 fanns det ett skattefritt belopp på 150 000 per person på ISK och Kapitalförsäkringar. Din skatt på den här typen av sparande är således 1,089 procent av kapitalunderlaget som överstiger 150 000 kronor på samtliga av dessa konton. På ISK beskattas du enbart för schablonintäkten och behöver inte betala någon vinstskatt vid försäljning.
Exempel: Beräknat kapitalunderlag på två ISK är 250 000 kronor. Schablonintäkten blir 2 960 kronor på överskjutet kapital (2,96 procent av 100 000) och skatten blir 888 kronor (30 procent av 2 960 kronor).
För dig som har sålt värdepapper
Vinster och förluster på försäljning av marknadsnoterade värdepapper (aktier, fondandelar m.m.) kan kvittas fullt ut mot varandra, vilket gör att du kan sänka skatten. Om du har uppskov från gamla aktiebyten (uppgifter ska finnas på deklarationsspecifikationen) kan dessa också utnyttjas för kvittning mot förluster. Det gör du genom att fylla i uppskovsbeloppet på årets K4 blankett under avsnitt B. Dessa ”vinster” kan alltså utnyttjas utan att du säljer aktien. Om dina förluster från värdepappersaffärer överstiger vinsterna är den totala överskjutande förlusten bara värd 70 procent.
Bostadsuppskov
Skjuta upp, behålla eller skatta fram uppskov? Eftersom det inte kostar något att skjuta upp beskattningen av bostadsvinsten kan det vara lönsamt att ansöka om bostadsuppskov. Det kan du även göra i efterhand. Man kan uttrycka det som att du har ett räntefritt lån av staten. Du kan välja mellan att betala av en del av vinstskatten eller att begära uppskov med hela beskattningen under förutsättning att du uppfyller villkoren.
Förutsättningar för uppskov (skatteverket.se)
Det är dock viktigt att komma ihåg att du fortfarande har en latent skatteskuld. När du plockar fram din vinst till beskattning är det den vid tillfället gällande skattesatsen som du ska betala.
Skatten på kapital är 30 procent men eftersom det endast är 22/30 av vinsten som ska beskattas vid bostadsförsäljning blir den 22 procent. Därför brukar man lite slarvigt säga att skatten på kapitalvinst vid bostadsförsäljning är 22 procent.
Du kan alltid ta fram hela eller delar av gamla uppskov även om du inte säljer din bostad. Minsta belopp för återföring är 20 000 kronor per år. Den frivilliga återföringen gör du på blankett K2 avsnitt H.
Exempel: Om du inte har tillräckligt med skatt för att kunna få skattereduktion för t.ex. husarbete och samtidigt har bostadsuppskov kan du "ta fram" en vinst till beskattning som du kan utnyttja. På så sätt betalar du av den del av vinstskatten samtidigt som du kan utnyttja hela din skattereduktion.
Eftersom man slopat schablonintäkten på uppskov, både på gamla och nya, finns det en möjlighet att ansöka om bostadsuppskov i efterhand. Det gör du genom att begära omprövning av din deklaration senast sjätte året efter det år bostaden såldes. Den som sålt sin bostad 2020–2024 utan att begära uppskov med vinsten eller frivilligt återfört uppskov kan begära omprövning. Observera att du då också får betala uppskovsränta retroaktivt för de år som ränta gällde för uppskovet. Ta hjälp av Skatteverkets nya e-tjänst. Där kan du se om du uppfyller reglerna för att få uppskov och vad det netto innebär ekonomiskt för just dig och om du vill begära omprövning.
Skatteverkets beräkningstjänst (skatteverket.se)
För dig som hyrt ut din privatbostad
När du hyr ut ditt småhus, din ägarlägenhet, din bostadsrätt eller din hyresrätt med överskott, ska du redovisa överskottet som inkomst av kapital. Skatten är 30 procent.
När du hyr ut din privatbostad har du ett schablonavdrag på 40 000 kronor. Utöver detta har du möjlighet att göra avdrag för en del av dina kostnader för bostaden. För småhus och ägarlägenheter är avdraget 20 procent av hyresintäkten. Det innebär att om du exempelvis hyrde ut ditt fritidshus under sommaren 2025 för 50 000 kronor blir inkomsten skattefri. Du får göra det generella avdraget på 40 000 kronor samt avdrag med 20 procent av hyresinkomsten på 50 000 kronor (10 000 kronor). Det skattepliktiga överskottet bli då 0 kronor (50 000 – 40 000 – 10 000= 0). Har du däremot hyresintäkter som överstiger 50 000 kronor kommer du att du behöva skatta för det. Tänk på att det är andra regler för kostnader när det gäller uthyrning av bostadsrätter och hyresrätter.
När du hyr ut din möblerade bostad tillfälligt till olika hyresgäster på ett sätt som liknar hotellverksamhet kan du dessutom bli skyldig att registrera dig för moms. Hyr du ut mer än enstaka gånger och årsomsättningen är högre än 120 000 kronor jämställs det med hotellrörelse och då ska du även betala in moms på 12 procent till Skatteverket. Läs mer på Skatteverket. Där finns bra exempel hur du ska deklarera vid olika typer av uthyrning.
Hyra ut bostad (skatteverket.se)
För dig som har lån
Dela på ränteavdragen. Om till exempel båda makarna/sambos i en familj är gemensamt betalningsansvariga för lån kan de fördela ränteutgifterna mellan sig för att på så sätt få maximal skattereduktion för underskott i kapital. Den maximala skattereduktionen är 30 procent och det får man för underskott upp till 100 000 kronor. Om underskott i kapital för någon part överstiger 100 000 kronor blir bara skattereduktionen värd 21 procent av det överskjutande beloppet. Det går utmärkt att ändra på den förtryckta fördelningen av räntan i samband med deklarationen.
Exempel:
Du har haft ränteutgifter på 130 000 kronor och har inga andra inkomster under inkomst av kapital. Ditt underskott av kapital blir då 130 000 kronor. Du får skattereduktion med 30 000 kr (30 procent av 100 000) + 6 300 kr (21 procent av 30 000) = 36 300. Om ni i stället fördelar räntorna emellan er med 65 000 kronor vardera blir skattereduktionen totalt 39 000 kronor (2 x 65 000 x 30 procent). En skillnad på 2 700 kronor, givet att det finns skatt att få skattereduktion emot.
Övrigt att tänka på
Statlig inkomstskatt
Den statliga inkomstskatten är 20 procent av den del av den beskattningsbara årsinkomsten som översteg 625 800 kronor 2025.
Avdragsgillt pensionssparande för vissa
Skulle du helt sakna pensionsrätt i din anställning eller har du inkomst av aktiv näringsverksamhet får du göra avdrag för pensionssparande. För 2025 får du göra avdrag för betald premie med högst 35 procent av inkomsten. Avdraget får uppgå till högst 10 prisbasbelopp (588 000 kronor).
Tillfällig utökning av rotavdraget 2025
För inkomståret 2025 kan du få rot- och rutavdrag på totalt 75 000 kronor varav rotavdraget kan uppgå till maximalt 50 000 kronor. Subventionsgraden för rutavdraget är 50 procent av arbetskostnaden. För rotavdraget är subventionsgraden 30 procent av arbetskostnaden för arbete som utfördes och betalades mellan 1 januari och 11 maj. Mellan 12 maj och 31 december 2025 utökades rotavdraget från 30 procent till 50 procent. Du måste alltid se till att du har tillräckligt med skatt som du kan avräkna skattereduktionen mot och du kan inte kvitta skattereduktionen mot all skatt, som exempelvis begravningsavgiften och allmänna pensionsavgiften.
- Kom ihåg att det är du som köpare av rut- och rot-tjänster som ansvarar för att uppgifterna om skattereduktion är riktiga.
- Kontrollera fakturorna! Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till skattereduktion och inte material eller maskinkostnader.
- Kom också ihåg att skattereduktionen som ges under året endast är preliminär. Om du inte har tillräckligt mycket skatt att räkna av skattereduktionen mot, blir du återbetalningsskyldig till Skatteverket för den del du inte kan utnyttja. Du kan inte spara det till ett annat år.
- Om din skatt inte räcker till och ni är flera i hushållet som köpt husarbete kan det vara fördelaktigt att man omfördelar hela eller delar av avdraget till exempelvis make/maka, sambo. Det gör ni i deklarationen under "Övriga upplysningar" och kryssar i rutan för omfördelning. För att kunna föra över rot-delen måste den personen vara delägare av bostaden. Men det förutsätter att rot-arbetena totalt ligger under maxnivån för arbetskostnaderna. Om ni är två ägare till bostaden som har rot-renoverat och någon av er inte har tillräckligt hög skatt för 2025, se om ni även kan omfördela ränteavdragen så att den som tjänar mer tar större del av ränteavdragen.
Rotarbete och rutarbete (skatteverket.se)
