Tips för företag och skattenyheter 2026

Se till att ta kontakt med företagets eventuella revisor eller ekonomiska förvaltare i god tid för att planera årsbokslutet och gå igenom de olika frågor som kan uppstå, oavsett vilken bolagsform du bedriver din verksamhet i. Det kan också vara bra att ha koll på vad de skatteförändringar som regeringen föreslagit för kommande år innebär. 

Gör en preliminär deklaration för 2026 

Se till att det blir rätt preliminärskatt från början för 2026. En preliminär deklaration kan upprättas när som helst under året men ju tidigare desto bättre om du upplever att preliminärskatten för 2026 är för hög. 

Ta ut ”rätt lön” 2025 och planera för 2026 

Lönen eller inkomsten av näringsverksamhet du tar ut påverkar vilken skatt du betalar – statlig inkomstskatt eller endast kommunal skatt – men också vilka sociala förmåner du som företagare har rätt till. Maxbeloppen för sjukpenning­grundande inkomst, pensions­grundande inkomst och underlag för maximal föräldrapenning är viktiga parametrar att beakta inför ett nytt beskattningsår. Att ta ut ”för hög” lön kan bli ofördelaktigt ur skatte­synpunkt, medan en för låg lön kan bli ofördelaktig utifrån de sociala förmånerna. 

Du börjar betala statlig inkomstskatt på 20 procent vid inkomster över den så kallade brytpunkten för statlig inkomstskatt. För inkomståret 2025 är brytpunkterna: 

• 643 100 kronor för personer yngre än 66 år vid årets ingång 
• 733 200 kronor för personer som är 66 år eller äldre vid årets ingång 

Din allmänna pension beräknas utifrån den så kallade pensionsgrundande inkomsten (PGI). Den baseras främst på dina arbetsinkomster, såsom lön och inkomster från närings­verksamhet. Ju högre din PGI är, desto fler pensionsrätter får du i allmän pension upp till ett inkomsttak som för 2025 ligger vid en årsinkomst på 650 400 kronor. För 2025 betyder det att du knappt behöver betala någon statlig skatt för att uppnå PGI-taket. 

Om du har uppnått taket för PGI och har ett aktiebolag kan det vara bra att se över andra alternativ såsom utdelning eller större avsättningar till tjänstepension. På samma sätt som man i ett aktiebolag bör ta ut ”rätt lön” bör den som har enskild firma fundera på nivån på beskattning av överskottet i närings­verksamheten. Överskottet bör minst ligga i nivå med taket för den pensions­grundande inkomsten på 650 400 kronor innan man planerar för resterande överskott. 

Den sjukpenninggrundande inkomsten, SGI, för sjukpenning och föräldrapenning har ett lägre inkomsttak än för PGI. För 2025 är det 588 000 kronor. 

I ett fåmansföretag är löneuttaget även betydelsefullt för hur stor lågbeskattad utdelning (med 20 procent skatt) ägaren kan ta ut under påföljande år. Det kan därför vara klokt att se över det egna löneuttaget för att maximera möjligheterna till lågbeskattad utdelning. Ta gärna hjälp av företagets eventuella revisor! 

Skiktgränsen för statlig inkomstskatt räknas upp normalt för 2026. Skiktgränsen blir 643 000 kronor och den så kallade brytpunkten för 2026, den inkomst man kan tjäna utan att betala statlig inkomstskatt på 20 procent, går vid 660 400 kronor, det vill säga en månadsinkomst på 55 033 kronor.

Sänkt skatt via förstärkt jobbskatteavdrag 

Det ordinarie jobbskatteavdraget för personer upp till 66 år vid årets ingång förstärks ytterligare. För den med en månadsinkomst på 35 000 kronor innebär det totalt cirka 320 kronor lägre skatt i månaden. Vid en månadsinkomst på drygt 60 000 kronor blir den totala skattesänkningen cirka 720 kronor.

Sänkt elskatt

Skatten på el sänks i hela landet med 10,25 öre inklusive moms per förbrukad kilowattimme.

Sänkta arbetsgivaravgifter för unga

En tillfällig nedsättning av det samlade uttaget av arbetsgivaravgifter och allmän löneavgift på ersättning till personer som vid årets ingång fyllt 18 men inte än 23 år införs 1 april 2026 och gäller till och med 30 september 2027. Nedsättningen innebär att endast ålders­pensions­avgiften och hälften av de övriga avgifterna ska betalas för  ersättning upp till 25 000 kronor per kalendermånad. Detta innebär en avgiftsnivå om sammantaget 20,81 procent, jämfört med ordinarie 31,42 procent.

Förenklade skatteregler för delägare i fåmansföretag 

I de nya 3:12-reglerna ändras grundbeloppet, som reglerar hur stort utrymme som kan tas ut till lågbeskattad utdelning. Det belopp som du får ta ut med låg skatt höjs från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp. För 2026 innebär det att du som är ensam ägare kan ta ut upp till 322 400 kronor med 20 procent skatt – en ökning med över 100 000 kronor i jämförelse med tidigare. 

Skattefri grundnivå på 300 000 kronor på ISK och kapitalförsäkring för privatpersoner

Den skattefria grundnivån för sparande på investerings­sparkonto (ISK) och i kapital­försäkring, som infördes 2025, höjs från 150 000 kronor till 300 000 kronor för 2026. För överstigande belopp schablon­beskattas sparandet på samma sätt som idag.

Skattefriheten gäller per person och inte per ISK eller kapital­försäkring. Skatten beräknas genom att det så kallade kapitalunderlaget (i princip de pengar som fanns på kontot under året) multipliceras med statslåneräntan per den 30 november året innan beskattningsåret plus en procentenhet, dock som lägst 1,25 procent. Det gör att skatten varierar från år till år. För 2026 är räntan 3,55 procent (2,55 procent + 1 procentenhet). Beloppet som räknas fram kallas för en schablonintäkt, som sedan beskattas med skattesatsen för inkomst av kapital på 30 procent. För ett kapital på 500 000 kr blir schablonskatten 2 130 kronor år 2026, ned från 3 108 kronor år 2025.