Kapitalförsäkring
Sparandet beskattas med en schablonmässigt beräknad avkastningsskatt. Det innebär att den ska betalas oavsett om försäkringskapitalet haft en positiv avkastning under året eller inte. Det är försäkringsbolaget som drar en avgift för avkastningsskatten från försäkringskapitalet och betalar in den till Skatteverket.
För en kapitalförsäkring fastställs underlaget för skatten genom att försäkringens värde per den 1 januari innevarande år läggs samman med de premier som betalats in under året. Premier som betalas in under andra halvåret (1 juli–31 december) tas endast upp till 50 procent. Detta utgör kapitalunderlaget. Kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan per den 30 november föregående år, med ett tillägg om 1 procentenhet, vilket ger skatteunderlaget. Skatteunderlaget får inte understiga 1,25 procent av kapitalunderlaget. Skatteunderlaget multipliceras därefter med 30 procent. För 2021 innebär det en skatt om 0,375 procent.
Pensionsförsäkring
Pensionssparandet beskattas med en schablonmässigt beräknad avkastningsskatt. Det innebär att den ska betalas oavsett om försäkringskapitalet haft en positiv avkastning under året eller inte. Det är försäkringsbolaget som drar en avgift för avkastningsskatten från försäkringskapitalet och betalar in den till Skatteverket.
För pensionsförsäkring fastställs underlaget genom att värdet den 1 januari innevarande år (kapitalunderlaget) multipliceras med den genomsnittliga statslåneräntan för föregående år. Resultat kallas för skatteunderlaget. Skatteunderlaget uppgår alltid till minst 0,5 procent av kapitalunderlaget. Skatteunderlaget multipliceras därefter med 15 procent. För 2021 innebär det en skatt om 0,075 procent.